市直各部门、单位，县（区）财政局：

为切实做好2018年度决算公开工作，根据《预算法》《安徽省财政厅关于印发预决算公开操作规程实施细则的通知》《安徽省财政厅关于切实做好部门决算公开工作的通知》等有关规定，结合我市实际情况，制定了《2018年度决算公开工作方案》，现印发给你们，请遵照执行。

 

 

 

2019年6月27日

 

 

2018年度决算公开工作方案

 

一、总体要求

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党的十九大关于建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度要求，坚持以“公开为常态，不公开为例外”为原则，按照“公开及时、内容准确、形式规范”的基础要求，依法依规公开决算信息，突出问题导向，落实主体责任，重视公开实效，回应社会关切，确保公开正效应。

二、公开主体

各级财政部门是本级政府决算及“三公”经费决算的公开主体，负责依法公开各级人民代表大会批准的决算报告及报表；各级预算部门是本部门决算和“三公”经费决算的公开主体，负责依法公开财政部门批复的部门决算和“三公”经费决算。各公开主体应当履行决算公开的责任和义务，保证决算公开的真实性、准确性、完整性和及时性，并做好公开后的说明解释工作。

2018年度部门决算公开主体与2018年度部门预决算编制主体保持一致，仍以机构改革前的预算部门单独公开，涉改单位公开正文中需注明“原****单位”。

三、公开内容

（一）政府决算。各级财政部门要依法公开经本级人民代表大会或其常务委员会批准的政府决算、决算报告及报表，并对本级政府财政转移支付安排、举借政府债务、预算绩效工作开展情况等重要事项进行解释、说明。政府决算公开涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算，除法定涉密信息外，政府决算公开到支出功能分类项级科目，一般公共预算基本支出公开到支出经济分类款级科目。政府决算公开格式由政府决算报告、政府决算表和政府决算情况说明三个部分组成。对属于公开范围的政府决算表，没有数据的应当列出空表并说明。

各级财政部门要公开本级“三公”经费决算汇总数，并按要求作出解释说明。

（二）部门决算。市级各预算部门公开的部门决算和“三公”经费决算应包括部门本级及所属全部预算单位的汇总数。

1、决算报表

市级各预算部门应当公开8张部门决算报表，即：“收入支出决算总表”、“收入决算表”、“支出决算表”、“财政拨款收入支出决算总表”、“一般公共预算财政拨款收入支出决算表”、“一般公共预算财政拨款基本支出决算表”、“政府性基金预算财政拨款收入支出决算表”、“一般公共预算财政拨款‘三公’经费支出决算表”。对属于公开范围的部门决算表，没有数据的应当列出空表并说明。

市级各预算部门应当妥善处理部门决算中的涉密信息。公开决算的市级部门，决算中涉及国家秘密的内容，应在保持部门支出总额不变的情况下，对涉密内容作区分处理，将不涉密的内容依法公开。部门决算公开的涉密信息处理原则与部门预算公开保持一致。

2、文字说明

市级各预算部门在公开上述表格的同时，应当对表格的内容进行说明，便于社会公众理解部门决算信息。文字说明主要包括：当年收入支出预算执行情况（与年初预算数、上年决算数作对比并说明增减原因）、收入来源、支出构成、专业名词解释等。市级各预算部门应公开政府采购支出、国有资产占用情况、预算绩效情况，市级行政单位、参公管理事业单位应公开机关运行经费支出情况（如部门无政府采购支出、国有资产占用情况、预算绩效情况和机关运行经费支出情况，也需要按规定格式零公开）。同时，市级各预算部门应当详细说明“三公”经费支出情况，并细化说明“三公”经费增减变动情况、因公出国（境）团组及人数，公务用车购置数及保有量，国内公务接待的批次、人数、经费总额等信息。

3、内容顺序

公开内容的顺序依次为2018年部门决算封面及目录、单位概况、2018年度部门决算报表、2018年度部门决算填报说明、名词解释；“三公”经费财政拨款支出决算表、“三公”经费财政拨款支出决算情况说明。文本参考格式附后。

4、决算公开表样和文字说明如有变动将及时更新并通知。

三、公开形式及时间

（一）公开形式。市级各预算部门要在部门门户网站设置决算公开专栏，确保决算公开在醒目位置，方便公众查询；各级财政部门应当在本级政府或财政部门门户网站上设立预决算公开统一平台（或专栏），将政府决算、部门决算和“三公”经费决算在平台（或专栏）上集中公开。其中，市本级预决算公开统一专栏设置在铜陵市政府信息公开网，市级各预算部门在本部门门户网站公开部门决算和“三公”经费决算的同时，还需在市政府信息公开网上集中公开，并保持长期公开状态。公开内容和相关附表直接放在正文部分公开，不得做为附件公开。

（二）公开时间。政府决算公开时间为本级人民代表大会或人大常委会批准后20日内，部门决算、“三公”经费决算公开时间为本级财政部门批复部门决算后20日内。部门决算及“三公”经费决算应当统一时间，集中向社会公开。2018年度政府决算及市本级“三公”经费汇总决算于2019年7月16日前向社会公开；2018年度部门决算及“三公”经费决算于2019年7月29-30日统一面向社会公开，其中“三公”经费决算单独公开。

四、职责分工

各级财政部门履行决算信息公开牵头责任；各预算部门按照有关规定和要求整理部门决算及“三公”经费决算公开数据，拟写相关文字说明，履行保密审查程序后在规定时间内公开。

市财政局国库科负责制定决算公开工作方案，并牵头组织部门决算批复和公开工作；行政科负责并具体指导“三公”经费决算公开各项工作；预算科负责政府决算公开工作，并会同综合科、社保科、企业科、债务办做好政府决算、政府性基金决算、社保基金决算、国有资本经营决算、政府债务公开各项具体工作；各支出科室负责批复归口管理预算单位部门决算，加强对归口管理预算单位部门决算公开工作的业务指导，协调和督促各部门做好部门决算公开工作；采购科负责指导政府采购信息公开；行资科负责指导国有资产占有使用信息公开；财政监督局负责指导预算绩效信息公开和决算公开的检查实施以及检查结果统计、报送、通报等工作；预算科、国库科、行政科负责具体指导县（区）决算信息公开工作。

五、工作步骤

（一）启动准备阶段（6月28日前）。

制定决算信息公开工作方案，明确公开范围、主体、内容、时间等，落实责任分工，全面启动决算信息公开工作。

（二）组织实施阶段（7月份）。

1、部门决算批复（7月12日前）。市财政局完成一级预算单位部门决算批复拟定和附表填报，并于7月11-12日前批复一级预算单位2018年度部门决算；一级预算单位在财政批复其部门决算后批复所属基层预算单位部门决算。

2、部门决算公开（7月30日前）。市级各预算部门按要求整理部门决算公开数据，拟写相关文字说明，市财政局对预算单位公开数据和说明进行审核，各部门最终确认并履行保密审查程序后于7月29-30日予以公开，并在公开当日将公开情况反馈市财政局。

（三）检查落实阶段（8月份）。 

各级各部门在决算公开工作完成后，应当对照有关要求于公开后10日内逐项完成自查，认真检查政府决算和部门决算公开的及时性、完整性、真实性、公开方式等方面，并将自查结果报送市财政局。财政监督局在单位自查结束5日内完成专项检查，对发现的问题予以通报。各级各部门必须及时查漏补缺，予以改正和完善，保证决算公开及时、完整、真实、准确。

六、工作要求

（一）加强组织领导。县、区财政部门要按照方案精神，制定本地区决算公开具体方案，明确公开工作要求、流程；各预算部门要按照决算公开工作布置，制定本部门决算公开规定，将公开任务明确到岗到人，并加强公开事前审查、事中跟进、事后监督，确保决算公开经得起检查检验。

（二）突出问题导向。各级各部门要针对近年来决算公开监督检查发现的公开不及时、账表不一致、内容不完整、细化不到位、附件打不开等现象，加强细节把控。做到公开时效符合制度规定；账表一致、账实相符、账证相符，公开数据真实准确；决算表和情况说明完整规范，杜绝缺表漏项现象发生；强化网站监测和运维，做到公开网站平稳运行，并保持长期公开状态。

（三）强化工作衔接。2018年度部门决算公开主体与2018年度部门预决算编制主体保持一致，仍以机构改革前的预算部门单独公开。改革前公开的部门决算信息，要采取保留统一公开平台专栏等技术措施继续保持公开状态，确保以前年度部门决算公开的内容、时间等依法合规。

（四）做好舆情回应。对于决算公开后可能出现的舆情反应，各级各部门应当提前谋划应对预案，密切关注后续舆情，及时回应社会关切。对于涉及其他部门的共性问题，有关部门要及时与市财政局沟通，妥善回应。

 

附件：市级部门决算和“三公”经费决算公开文本参考格式

 

 

 

 

 

 

附件

 

 

 

 

铜陵市******2018年度部门决算

（涉及机构改革单位名称应为原**单位，如原教育局）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2019年7月

 

目 录

 

第一部分 铜陵市******概况

一、部门职责

二、机构设置

第二部分 铜陵市******2018年部门决算表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、一般公共预算财政拨款收入支出决算表

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

第三部分 铜陵市******2018年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款收入支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、政府性基金财政拨款收入支出决算情况说明

八、其他重要事项的情况说明

第四部分 名词解释

 

 

铜陵市XX局（室）2018年部门决算情况

（涉及机构改革单位名称应为原**单位，如原教育局，下同）

(参考格式)

 

第一部分 铜陵市XX局（室）概况

一、部门职责

二、机构设置

从决算单位构成看，铜陵市XX局2018年度部门决算包括：局本级决算和局属事业单位决算，与预算比较，增加（减少）X户，说明原因。

纳入铜陵市XX局2018年度部门决算编制范围的二级单位共XX个，详细情况见下表：

序号	单位名称
1	铜陵市XX局本级
2	……

 

 

 

 

 

 

 

 

第二部分 铜陵市XX局（室）2018年部门决算表

收入支出决算总表

 

收入决算表

                                             

 

支出决算表

 

 

 

 

财政拨款收入支出决算总表

公开04表

部门：                                                                       金额单位：万元

 

一般公共预算财政拨款收入支出决算表

 

 

 

 

一般公共预算财政拨款基本支出决算表

								公开06表
部门：								金额单位：万元

 

 

政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

 

第三部分 铜陵市XX局（室）2018年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2018年度收入总计XX万元（含用事业基金弥补收支差额和年初结转结余）、支出总计XX万元（含结余分配和年末结转结余）。与2017年相比，收、支总计各增加（减少）XX万元，增长（下降）XX%，主要原因：一是……；二是……。

二、收入决算情况说明

2018年度收入合计XX万元，其中：财政拨款收入XX万元，占XX%；事业收入XX万元，占XX%；经营收入XX万元，占XX%；其他收入XX万元，占XX%。

三、支出决算情况说明

2018年度支出合计XX万元，其中：基本支出XX万元，占XX%；项目支出XX万元，占XX%；经营支出XX万元，占XX%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2018年度财政拨款收入总计XX万元（含年初财政拨款结转结余），支出总计XX万元（含年末财政拨款结转结和结余）。与2017年相比，财政拨款收、支总计各增加（减少）XX万元，增长（下降）XX%，主要原因：一是……；二是…….

五、一般公共预算财政拨款收入支出决算情况说明

（一） 一般公共预算财政拨款收入决算总体情况。

2018年度一般公共预算财政拨款收入XX万元，占本年收入的XX%。与2017年相比，一般公共预算财政拨款收入增加（减少）XX万元，增长（下降）XX%。主要原因一是……；二是……。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况。

2018年度一般公共预算财政拨款支出XX万元，占本年支出的XX%。与2017年相比，一般公共预算财政拨款支出增加（减少）XX万元，增长（下降）XX%。主要原因一是……；二是……。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况。

2018年一般公共预算财政拨款支出XX万元，主要用于以下方面：一般公共服务（类）支出XX万元，占XX%;教育（类）支出XX万元，占XX%；科学技术（类）支出XX万元，占XX%；文化体育与传媒（类）支出XX万元，占XX%；社会保障和就业（类）支出XX万元，占XX%；农林水（类）支出XX万元，占XX%；住房保障（类）支出XX万元，占XX%；……。

（各部门、单位应根据具体支出功能分类科目补充完善公开内容，功能分类科目应细化到类级科目）

（四） 一般公共预算财政拨款支出决算具体情况。

2018年度一般公共预算财政拨款支出年初预算为XX万元，支出决算为XX万元，完成年初预算的XX%。决算数大于（小于）预算数的主要原因:一是……；二是……。其中:基本支出XX万元，占XX%；项目支出XX万元，占XX%。具体情况如下：

1．一般公共服务（类）财政事务（款）行政运行（项）。年初预算为XX万元，支出决算为XX万元，完成年初预算的XX%，决算数大于（小于）预算数的主要原因是……。

2.一般公共服务（类）财政事务（款）一般行政管理事务（项）。年初预算为XX万元，支出决算为XX万元，完成年初预算的XX%，决算数大于（小于）预算数的主要原因是……。

3.教育（类）教育进修及培训（款）培训支出（项），年初预算为XX万元，支出决算为XX万元，完成年初预算的XX%，决算数大于（小于）预算数的主要原因是……。

4.文化体育与传媒（类）文化（款）文化创作与保护（项），年初预算为XX万元，支出决算为XX万元，完成年初预算的XX%，决算数大于（小于）预算数的主要原因是……。

5．……。

（各部门、单位应根据具体支出功能分类科目补充完善公开内容，功能分类科目应细化到项级科目）

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2018年度财政拨款基本支出XX万元，其中人员经费XX万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险费、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保障缴费、住房公积金、医疗费、其他工资福利支出、离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费补助、助学金、奖励金、个人农业生产补贴、其他对个人和家庭补助支出；公用经费XX万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品服务支出、办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、其他资本性支出等。

（各部门、单位支出经济科目有数的列报，无数的请自行删除）。

七、政府性基金财政拨款收入支出决算情况说明

2018年政府性基金预算财政拨款年初结转和结余XX万元，本年收入XX万元，本年支出XX万元，年末结转和结余XX万元。具体情况说明如下：

1.社会保障和就业支出（类）大中型水库移民后期扶持基金支出（款）其他大中型水库移民后期扶持基金支出（项），年初预算为XX万元，支出决算为XX万元，完成年初预算的XX%，决算数大于（小于）预算数的主要原因是……。

2.……。

（如部门无政府性基金收支，请在说明中表述为“XX厅（局）没有政府性基金收入，也没有使用政府性基金安排的支出”，并在公开07表下方注明“XX厅（局）没有政府性基金收入，也没有使用政府性基金安排的支出，故本表无数据”）。

八、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况。

2017年度，铜陵市XX局机关运行经费支出XX万元，比2016年增加（减少）XX万元，增长（下降）XX%，主要原因是……。

（如部门无机关运行经费支出，也需要按文件规定格式0公开。）

（二）政府采购支出情况。

2018年度，铜陵市XX局政府采购支出总额XX万元，其中：政府采购货物支出XX万元，政府采购工程支出XX万元、政府采购服务支出XX万元。授予中小企业合同金额XX万元，占政府采购支出总额的XX%，其中：授予小微企业合同金额XX万元，占政府采购支出总额的XX%。

（如部门无政府采购支出，也需要按文件规定格式0公开。）

（三）国有资产占有使用情况。

截至2018年12月31日，铜陵市XX局共有车辆XX辆，其中：部级领导干部用车XX辆、一般公务用车XX辆、一般执法执勤用车XX辆、特种专业技术用车XX辆，其他用车XX辆（只列报车辆不为0的车型）；单价50万元以上的通用设备XX台（套），单价100万以上专用设备XX台（套）。

（如部门无国有资产占用使用情况，也需要按文件规定格式0公开。）

（四）关于2018年度预算绩效情况说明

根据预算绩效管理要求，铜陵市XX局组织对2018年度纳入部门预算的项目支出全面开展了绩效自评，共XX个项目，涉及资金XX万元，占项目预算总额的XX%。评价结果显示。（概括表述项目绩效情况，是否达到了预期绩效目标。）

本部门共组织对“……”等X个项目开展了重点绩效评价，涉及资金XX万元。上述项目均委托第三方机构开展绩效评价。评价结果显示。（概括表述重点项目绩效情况，是否达到了预期绩效目标。）

组织开展2018年度部门整体支出绩效评价。评价结果显示。（概括表述评价情况）。

（如部门无2018年预算绩效项目，也需要按文件规定格式予以说明。）

 

第四部分 名词解释

一、财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。

三、上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

四、附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

五、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

六、其他收入：指事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。

七、用事业基金弥补收支差额：指事业单位在当年的财政拨款收入、事业收入、其他收入不足以安排当年支出的情况下，使用以前年度积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金）弥补本年度收支缺口的资金。

八、年初结转和结余：指单位以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

九、结余分配：指事业单位按照会计制度规定缴纳的所得税以及从非财政补助结余中提取的职工福利基金、事业基金。

十、年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。

十一、基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

十二、项目支出：指单位为完成特定行政任务和事业发展目标在基本支出之外所发生的支出。
    十三、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

十四、“三公”经费：纳入财政预决算管理的“三公”经费，是指单位用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费，是党政机关维持运转或完成特定工作任务所开支的相关支出，是政府行政开支的一部分。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置支出（含车辆购置税）及燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

十五、机关运行经费：指为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料费及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

（可根据本部门预算实际情况增加或减少相关名词解释）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

项  目	预 算 数	决 算 数
合  计
因公出国（境）费
公务接待费
公务用车购置及运行费
其中：公务用车运行维护费
公务用车购置